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pk10人工1期计划在线:省地方税务局关于支持大众创业万众创新若干税收措施的通知

2015-08-07 09:24来源:
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省地方税务局关于支持大众创业万众创新若干税收措施的通知

鄂地税发〔2015116

  为贯彻落实《国务院关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》(国发〔201523号)和省委省政府关于推动大众创业、万众创新的决策部署,充分发挥地税部门的职能作用,进一步激发全省创业创新活力,现提出如下支持和服务大众创业、万众创新的税收措施,请结合实际,认真落实。

  一、大力促进创业就业

 ?。ㄒ唬┒杂邓澳伤叭嗽掠刀畈怀?/span>3万元(按季纳税营业额不超过9万元)的,暂免征收营业税,同时暂不征收个人所得税。

 ?。ǘ┒阅暧δ伤八枚畹陀?/span>20万元(含20万元)的符合条件的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率征收企业所得税。符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行享受优惠,无需税务机关审批。在企业所得税年度纳税申报时,同时填报企业从业人数、资产总额履行备案手续,不再另行备案。

 ?。ㄈ┒猿帧毒鸵荡匆抵ぁ啡嗽贝邮赂鎏寰?,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

 ?。ㄋ模┒陨堂称笠?、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《就业创业证》人员,与其签订半年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,3年内按实际招用人数按每人每年5200元定额标准依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

 ?。ㄎ澹┒源邮赂鎏寰木幼蹈刹?、随军家属,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个人所得税。

 ?。┒晕仓米灾髟褚档木幼蹈刹烤鸵刀驴斓钠笠?,凡安置自主择业的军队转业干部占企业人数60%以上的,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。

 ?。ㄆ撸┒晕仓盟婢沂艟鸵刀驴斓钠笠?,随军家属占企业总人数60%(含60%)以上的,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。

 ?。ò耍┒酝艘凼勘邮赂鎏寰⒎瞎娑ㄌ跫?,3年内限额减免营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税,限额标准暂定为每户每年9600元。

 ?。ň牛┒苑瞎娑ㄌ跫慕邮兆灾骶鸵低艘凼勘钠笠?,3年内按企业实际新接收安置退役士兵人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税,定额标准暂定为每人每年5200元。

 ?。ㄊ┒圆屑踩烁鋈颂峁┑睦臀衩庹饔邓?。对企业安置残疾人员就业,在营业税服务业税目范围内的实行限额减免营业税(按省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定,但最高不得超过每人每年3.5万元)。

 ?。ㄊ唬┢笠蛋仓貌屑踩嗽彼Ц兜墓ぷ?,除据实扣除外,还可按照支付安置的就业人员工资的100%在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。

 ?。ㄊ┢笫乱档ノ桓莨矣泄卣吖娑ǖ陌旆ê捅曜?,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。个人在领取年金时按规定缴纳个人所得税。

 ?。ㄊ┒晕浜菏械仁缘愕厍鋈斯郝蚍瞎娑ǖ纳桃到】当O詹返闹С?,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400/年(200/月)。试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。

  二、全力支持科技创新

 ?。ㄊ模┒跃隙ㄎ咝录际跗笠档木檬堤?,减按15%的优惠税率征收企业所得税。对外省已经认定的高新技术企业,落户到我省的,在认定工作中给予绿色通道,按照国家规定减按15%的税率征收企业所得税。

 ?。ㄊ澹└咝录际跗笠捣⑸闹肮そ逃阎С?,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

 ?。ㄊ┪⑿录际?、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

  对企业从事研发活动发生的符合规定范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的五险一金,专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,新药研制的临床试验费,研发成果的鉴定费用可纳入企业所得税前加计扣除的研究开发费用范围。

 ?。ㄊ撸┒云笠捣咸跫募际踝盟?,在一个纳税年度内不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

 ?。ㄊ耍┳⒉嵩诙易灾鞔葱率痉肚木用衿笠翟谝桓瞿伤澳甓饶?,转让技术的所有权或5年以上(5)许可使用权取得的所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

 ?。ㄊ牛┐匆低蹲势笠挡扇」扇ㄍ蹲史绞酵蹲视谖瓷鲜械闹行「咝录际跗笠?/span>2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可在以后纳税年度结转抵扣。

 ?。ǘ┳⒉嵩诙易灾鞔葱率痉肚挠邢藓匣镏拼匆低蹲势笠挡扇」扇ㄍ蹲史绞酵蹲视谖瓷鲜械闹行「咝录际跗笠?/span>2(24个月)以上的,该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

 ?。ǘ唬┒陨镆┢分圃煲?,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业201411日后新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

  对上述6个行业的小型微利企业201411日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

 ?。ǘ┒云笠?/span>201411日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

 ?。ǘ┒云笠党钟械牡ノ患壑挡怀?/span>5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

 ?。ǘ模┬掳旒傻缏飞杓破笠岛头咸跫娜砑笠稻隙ê?,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。对国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除。软件企业按规定取得的即征即退增值税款,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

 ?。ǘ澹┚用衿笠狄苑腔醣倚宰什酝馔蹲嗜啡系姆腔醣倚宰什盟?,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。

 ?。ǘ┒苑裢獍痉冻鞘芯隙ǖ募际跸冉头衿笠?,减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

 ?。ǘ撸┒苑咸跫目萍荚?、孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税。

 ?。ǘ耍┒灾饕邮掠τ没⊙芯炕蛳蛏缁崽峁┕卜竦姆怯钥蒲谢棺杂玫姆坎?、土地,免征房产税和城镇土地使用税。

  三、积极鼓励个人创新

 ?。ǘ牛└叩妊?、科研机构的科技人员或团队在鄂转化科技成果,在取得创办企业或投入受让企业的股份和出资比例时,暂不征收个人所得税。转让其股权、出资比例时,按财产转让所得应税项目征收个人所得税,财产原值为零。按股份、出资比例获得分红时,按利息、股息、红利所得应税项目征收个人所得税。高等学校、科研机构分配给予科技人员或团队成果转化的现金收入,按工资薪金所得应税项目征收个人所得税。

 ?。ㄈ┕?/span>千人计划引进的海外高层次人才回国(来华)时取得的中央财政一次性补助(视同国家奖金),免征个人所得税。5年内境内工资收入中的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、探亲费、子女教育费等,按照有关规定,予以税前扣除。

 ?。ㄈ唬┪沂?/span>百人计划引进的海外高层次人才来鄂时取得的省政府奖励或奖励性津贴,以及来鄂时取得的一次性补助,可视同国家奖金,免征个人所得税。

 ?。ㄈ└鋈顺钟腥行∑笠倒煞葑孟低彻遗乒镜墓善?,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

 ?。ㄈ┒远易灾鞔葱率痉肚诘母咝录际跗笠底萍汲晒?,以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励,技术人员一次缴纳税款有困难的,经主管税务机关审核,可分期缴纳个人所得税,但最长不得超过5年。

 ?。ㄈ模┒易灾鞔葱率痉肚谥行「咝录际跗笠?,以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东应按照利息、股息、红利所得项目,适用20%税率征收个人所得税。个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,经主管税务机关审核,可分期缴纳,但最长不得超过5年。

 ?。ㄈ澹┒愿鋈艘苑腔醣倚宰什蹲视赡傻母鋈怂盟耙淮涡越伤坝欣训?,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。

  四、切实降低融资负担

 ?。ㄈ┓咸跫闹行∑笠敌庞玫1;?,从事中小企业信用担?;蛟俚1R滴袢〉玫氖杖肴昴诿庹饔邓?。免税期限已满,仍符合条件的,可继续申请。

 ?。ㄈ撸┲行∑笠敌庞玫1;箍砂床怀昴┑1T鹑斡喽?/span> 1% 的比例和不超过当年担保费收入 50% 的比例计提准备金,允许在企业所得税税前扣除。

 ?。ㄈ耍┒耘┐逍庞蒙?、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地县(含县级市、区)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。

 ?。ㄈ牛┒苑咸跫慕鹑诨固峁┡┗Т?、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入减按3%的税率征收营业税。

 ?。ㄋ氖┒越鹑诨褂胄⌒?、微型企业签订的借款合同免征印花税。对金融机构的无息、贴息贷款合同,免征印花税。

 ?。ㄋ氖唬┒越鹑诨古┗《畲畹睦⑹杖?,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。

 ?。ㄋ氖┙鹑谄笠蹈荨洞罘缦辗掷嘀傅荚颉?,对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后,按照规定比例计提的贷款损失准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  五、不断优化纳税服务

 ?。ㄋ氖┐葱滤拔竦羌欠穹绞??;牍ど?、质监国税等部门合作,推进三证合一工作,推广网上认定、网上自动赋码等创新服务举措,进一步简化税务登记手续,营造宽松平等的创业准入环境。

 ?。ㄋ氖模┒杂谛⌒臀⑿推笠?、长期不经营企业,主管地税机关可以按照法律、法规规定采取合并征期、调整申报期限等方式,进一步减轻纳税人负担。

 ?。ㄋ氖澹┒云笠翟诟淖楦闹?、转型升级中,资金周转确有困难的,由企业提出申请,经县(市、区)地方税务局审批,可按规定延期缴纳税款。

 ?。ㄋ氖┒苑瞎夜睦喾⒄固跫钠笠党鱿稚?,缴纳税款特别困难的,由企业提出书面减免税申请,按审批程序和权限报经地税机关审批后,可适当减免房产税和城镇土地使用税。

 ?。ㄋ氖撸┒阅伤叭税炖硭拔竦羌侵ぜ皇杖∪魏畏延?。除按纳税人要求印制的冠名发票外,领用发票领用簿、领取发票一律不收取工本费。纳税人在办税服务厅办理涉税事项时,领用、打印、复印有关涉税资料,一律实行零收费。

 ?。ㄋ氖耍┙徊接呕伤胺?。认真实施《全国税务机关纳税服务规范》,深入推行自助办税、同城通办、网上办税服务,全面落实首问责任、提醒服务、导税服务、延时服务、预约服务等制度,畅通办税绿色通道,做到及时受理、有效引导、限时办结。

 ?。ㄋ氖牛┭细裰葱屑虿⑾路判姓笈母飨钜?,扩大涉税信息公开范围,优化涉税事项办理,简化涉税资料报送,进一步提高办事效率。

 ?。ㄎ迨┤婀娣督е捶?。充分利用税收征管信息以及第三方信息进行查询、核实、分析,尽量减少进户执法次数,能不进户的或者可进可不进的,均不进户,确需进户的按规定实施,切实解决多头执法、重复检查的问题。

 

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